業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)中的營業(yè)收入含稅嗎?

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)中的營業(yè)收入不含稅.營改增后,營業(yè)收入是指不含稅金額.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)中的營業(yè)收入包括其他業(yè)務(wù)收入嗎?

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)中的營業(yè)收入包括其他業(yè)務(wù)收入.

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五).

在納稅申報(bào)時(shí),對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除,首先需要確定扣除的計(jì)算基數(shù),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》規(guī)定,廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第1行"銷售(營業(yè))收入".

根據(jù)規(guī)定,銷售(營業(yè))收入包括:

1、主營業(yè)務(wù)收入:銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)、建造合同.

2、其他業(yè)務(wù)收入:材料銷售收入、代購代銷手續(xù)費(fèi)收入、包裝物出租收入、其他.

3、視同銷售收入:自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入、處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入、其他視同銷售的收入.

因此,銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)計(jì)與稅法處理的差異

1、企業(yè)在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按會(huì)計(jì)規(guī)定可據(jù)實(shí)計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用中,稅法規(guī)定要按一定比例扣除,形成的差異在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整.

2、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入開辦費(fèi).會(huì)計(jì)制度規(guī)定,在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益.稅法規(guī)定從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起,在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除,形成時(shí)間性差異在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整.

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)稅基數(shù)會(huì)計(jì)與稅法不同,會(huì)計(jì)上允許扣除的基數(shù)是納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的收入(包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入).