去年的科目記錯了今年可以調(diào)整嗎

應(yīng)該按照企業(yè)會計準則---會計差錯更正進行處理，根據(jù)重要性原則，如果金額很大，同時涉及以前年度損益，因此，需要追溯調(diào)整。分錄如下：

借：其他應(yīng)付款

貸：以前年度損益調(diào)整---調(diào)整費用類科目

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配未分配利潤

提示：同時需要調(diào)整今年會計報表的年初數(shù)。

借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 不影響上年利潤，可直接調(diào)整會計科目。

對錯帳進行調(diào)整，應(yīng)分以下兩種情況：

一是年度內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯帳，可通過編制與原錯誤分錄相同的紅字分錄，對錯帳予以沖銷，再編制正確的藍字分錄進行調(diào)整等即可。但是，應(yīng)注意其錯誤是否涉及現(xiàn)金和銀行存款。如果涉及現(xiàn)金和銀行存款，則不宜編制紅字分錄，而應(yīng)根據(jù)其錯誤差額編制調(diào)整分錄予以調(diào)帳。

二是跨年度的錯帳，對上一年度錯帳且上年度稅收發(fā)生影響和不影響上一年度的稅收，但是與本年度核算和稅收有關(guān)兩種情況：

1、上一年度錯賬對上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：

①如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷法、補充登記法等方法加以調(diào)整，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。

②如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用紅字沖銷法、補充登記法等方法，而按正常的會計核算對有關(guān)賬戶進行一一調(diào)整。這時需區(qū)別不同情況，按簡便實用的原則進行調(diào)整：a是對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整；b是對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整。

2、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項。

跨年度費用如何調(diào)整?

1、如果發(fā)生的費用金額不大，可以直接列今年的費用或成本;

2、如果發(fā)生的費用金額較大，要通過以前年度損益調(diào)整，調(diào)整去年末的未分配利潤

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。當期發(fā)生的費用當期入賬，而不是取得發(fā)票的時間，如果發(fā)生的時間是去年，那你調(diào)整的時候入以前年度損益調(diào)整即可

3、如果是正常合理的費用，而且金額較小的話，可以計入收到發(fā)票的當期。如果費用金額較大，需要調(diào)整去年的應(yīng)稅所得額，可以通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整。

案例分析

比如，我們現(xiàn)在收回了上年度的一筆支出300萬元，這筆錢打入了財政在人行的國庫賬戶，財政還要給我們。那我們就應(yīng)該做分錄：

借：財政應(yīng)返還額度 3,000,000

貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——年初余額調(diào)整 3,000,000

年底呢，我們需要將財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)下除了“剩余結(jié)轉(zhuǎn)”以外的科目金額全部轉(zhuǎn)入剩余結(jié)轉(zhuǎn)明細中。上述業(yè)務(wù)就是：

借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——年初余額調(diào)整 3,000,000

貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——剩余結(jié)轉(zhuǎn) 3,000,000

當年財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)金額就是“剩余結(jié)轉(zhuǎn)”明細下的金額。但是實際工作中，好多單位財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)下并沒有設(shè)置上述明細科目，那我們偷工減料一下，直接做如下分錄：

借：財政應(yīng)返還額度 3,000,000

貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 3,000,000

當然了，根據(jù)調(diào)整賬務(wù)或者退回資金的性質(zhì)不同，使用的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目也不一樣，但是原理是一樣的。

綜合上文內(nèi)容，去年的科目記錯了今年可以調(diào)整嗎是和以前年度損益有關(guān)的，所以大家要考慮金額大小來處理，如果金額比較大的話就要追溯調(diào)整，小編分三個部分給大家講到了跨年度費用調(diào)整的方法，看完以上內(nèi)容大家還有疑問的話隨時來和會計學(xué)堂小編交流哦。